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Belice | Recordatorio de Sustancia Económica

Belice | Recordatorio de Sustancia Económica.

En seguimiento a nuestro comunicado anterior relacionado a Sustancia Económica en Belice, le recordamos que todas las IBC deben informar su estado en este régimen anualmente a través de su Agente Registrado a la Autoridad Competente, la Comisión de Servicios Financieros Internacionales de Belice (IFSC). 

La Ley de Sustancia Económica de 2019 (Ley de SE) en Belice se promulgó el 12 de octubre de 2019 y entró en vigor el 1 de enero de 2019. 

¿QUE DEBEMOS HACER?  – Belice Recordatorio de Sustancia Económica

Para cumplir con el reporte de Sustancia Económica, todas las IBC deben obtener un Número de Identificación Tributaria (TIN por sus siglas en inglés) del Registro y completar el Formulario de Sustancia Económica correspondiente. 

Los formularios deben ser firmados por un Director o por un Accionista mayoritario. 

El marco de tiempo para informar el cumplimiento de la Ley de SE está determinado por el final del año fiscal de una IBC de la siguiente manera: 

Para obtener más información sobre Sustancia Económica en Belice, revise el aviso a continuación. 

Antecedentes de La Ley de Sustancia Económica de Belice

La Ley de Sustancia Económica de 2019 (Ley de SE) en Belice se promulgó el 12 de octubre de 2019 y entró en vigor el 1 de enero de 2019. Esta Ley aplica a las entidades legales que estén constituidas o continuadas bajo la Ley de Entidades Comerciales Internacionales (Capítulo 270) como, por ejemplo, las IBC (por sus siglas en inglés). 

Esta regulación se introdujo para abordar las inquietudes expresadas por el Consejo de la Unión Europea (UE) con respecto a la ausencia de requisitos de sustancia económica para las compañías que hacen negocios en Belice y a través de él. La promulgación de esta ley refuerza el compromiso de Belice de cumplir con los requisitos internacionales sobre transparencia fiscal. 

Aplicabilidad y Provisiones 

Una “entidad incluida” es una IBC que se dedica a una o más de las siguientes Actividades Relevantes detalladas en la Ley de SE: 

  • Negocio Bancario 
  • Negocio de Distribución y Centro de Servicios 
  • Negocio de Sede Central 
  • Negocio de Financiamiento y Arrendamiento 
  • Negocio de Administración de Fondos 
  • Negocio de Seguros 
  • Negocio Marítimo 
  • Compañía Tenedora* 
    * como compañía tenedora dedicada a una de las actividades enumeradas, o cuando una o más de sus subsidiarias se dedica a una de las actividades enumeradas anteriormente. 
     

Una «entidad no incluida» es una IBC que no realiza actividades relevantes en Belice o una IBC que es residente fiscal en una jurisdicción distinta a Belice, que no está incluida en la lista de la UE de jurisdicciones no cooperativas

Los requisitos de sustancia de la Ley de SE solo se aplicarán a las entidades incluidas que sean residentes fiscales en Belice. 

Cuando una IBC afirma ser residente fiscal fuera de Belice, debe proporcionar evidencia de su residencia fiscal con una carta o certificado emitido por la autoridad fiscal competente de dicha jurisdicción, 

  • mostrando un período de validez claro y específico; y 
  • mostrando una liquidación del impuesto de la entidad, una confirmación de la autoevaluación del impuesto, un requerimiento de impuesto, evidencia del pago del impuesto, o cualquier otro documento equivalente emitido por la autoridad tributaria de la jurisdicción en cuestión. 

En ausencia de dicha evidencia, la entidad será considerada como una entidad incluida que está sujeta a los requisitos de sustancia de la Ley. 

La Comisión de Servicios Financieros Internacionales (IFSC por sus siglas en inglés) intercambiará toda la información recibida de una entidad que afirme que su residencia fiscal se encuentra en el extranjero con la jurisdicción o jurisdicciones relevantes de acuerdo con los artículos 4 y 7 de la convención de la OCDE sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal. 

Presencia Económica Sustancial 

Una «entidad incluida» demuestra una presencia económica sustancial en Belice si se satisface los siguientes criterios relacionados con la gestión y el control de la Junta: 
 

  1. Se lleva a cabo un número adecuado de reuniones de la Junta Directiva en Belice dado el nivel de toma de decisiones requerido; 
  1. Hay quórum de la Junta Directiva presente para las reuniones en Belice; 
  1. Las decisiones estratégicas de la entidad incluida tomadas en las reuniones especificadas en el párrafo (a) deben registrarse en las actas de las reuniones; 
  1. Todos los registros y actas de la entidad incluida se mantienen en Belice; y 
  1. La Junta Directiva tiene los conocimientos y la experiencia necesarios para el desempeño de sus funciones. 

Es responsabilidad primordial de la entidad incluida demostrar que lleva a cabo Actividades Principales de Generación de Ingresos (CIGAs por sus siglas en inglés) en Belice en proporción a sus actividades comerciales. Esto deberá incluir adecuados: 
 

  1. montos de gastos operativos anuales; 
  1. número de empleados calificados a tiempo completo; y 
  1. oficinas físicas. 

Requisitos de Sustancia Reducidos para las Compañías Tenedoras de Acciones (PEHC) 
 

Una «entidad incluida» que se dedica a negocios como una compañía tenedora de acciones está sujeta a requisitos de sustancia reducidos, de la siguiente manera: 
 Deberá cumplir con todas las leyes y reglamentos aplicables de Belice; y 

  1. Deberá tener recursos humanos y locales adecuados en Belice para tener participación accionaria en otras entidades y donde gestione esas participaciones accionarias en otras entidades, contará con recursos humanos y locales adecuados en Belice para llevar a cabo la gestión. 

Sanciones


  Las secciones 18 y 19 de la Ley de SE establecen multas por incumplimiento en: 
 cumplir con los requisitos de sustancia, 

  1.  no presentar el informe sobre los requisitos de sustancia, y/o 
  1. incumplimiento de cualquier directiva emitida por la IFSC con respecto a las acciones correctivas que la entidad deba tomar para cumplir con la Ley de SE. 

Las entidades que incurran en cualquiera de estas violaciones bajo la Ley de SE, pueden estar sujetas a acciones de ejecución, que pueden consistir en: 

  1. una suspensión o revocación de licencia (si es una entidad con licencia para actividades reguladas bajo la IFSC); 
  1. multas administrativas; 
  1. Eliminación de la IBC del Registro. 

Las multas administrativas pueden oscilar entre BZD 150,000 y BZD 300,000 o el encarcelamiento por un período de un año, o ambos. Si la IFSC determina que la infracción persiste, se podrá aplicar una multa administrativa adicional de BZD 1,000 por cada día que continúe la infracción. 

La Ley de SE no exime a las compañías suprimidas (struck off) del Registro de cumplir con el informe anual de sustancia económica y la sustancia adecuada, según corresponda. 

Para obtener más información y orientación sobre la Ley de SE, consulte los siguientes enlaces en la Comisión de Servicios Financieros Internacionales de Belice: 

Comisión de Servicios Financieros Internacionales de Belice – Diagrama de flujo de Sustancia Económica 

Ley de Sustancia Económica de Belice, 2019 

Ley de Sustancia Económica de Belice, 2019 – NOTAS GUÍA 

En OMC Group estamos listos para ayudarle. Si tiene más preguntas, por favor contáctenos en marketing@omcgroup.com

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