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Bahamas Sustancia Económica: Extensión del Plazo para la Presentación del Reporte de Sustancia Económica

Bahamas Sustancia Económica

El Ministerio de Finanzas de Las Bahamas aprobó una extensión en la fecha para la presentación del informe de sustancia económica correspondiente al periodo 2019.

Las entidades sujetas a la presentación de este reporte son aquellas incorporadas antes del 1 de enero de 2020 y/o cuyo periodo fiscal finalizara al 31 de diciembre de 2019.

La nueva fecha límite para la presentación de este informe es 31 de enero de 2021.

¿QUÉ DEBEMOS HACER?

Paso 1: Para empezar debe completar el pre-cuestionario.

Solicitud de Número de Identificación de Entidad (EIN por sus siglas en ingles)

Para solicitar el EIN, es necesario contar con la confirmación del perÍodo fiscal de la entidad.

El periodo fiscal de las entidades comerciales va desde enero a diciembre, a menos que los directores aprueben un periodo fiscal distinto.

Por ende, para cumplir de manera efectiva con el reporte de sustancia económica en Las Bahamas, todas las entidades deben contar con su número EIN, ya sea que realicen o no una actividad relevante.

El EIN es el identificador único de la entidad para los efectos de la presentación de informes de sustancia económica.

De acuerdo a lo confirmado por el Ministerio de Finanzas el TIN y el EIN son sinónimos y pueden utilizarse para los mismos propósitos.

El plazo estimado para la aprobación del EIN es de (10) días hábiles.

Paso 2: Presentación de CESRA Parte I

Una vez que el EIN haya sido aprobado, la entidad estará habilitada en la plataforma diseñada para este propósito y así proceder con la presentación del reporte Parte I.

El pre-cuestionario de OMC Group incluye las preguntas que hacen parte de la plataforma.

La información incluida en el Pre-Cuestionario será debidamente ingresada en la plataforma, luego de esto el sistema determinará el formulario a ser completado por cada entidad.

Esto establece la Parte I de la presentación del reporte de sustancia económica.  

Paso 3: Presentación de CESRA Parte II

Una vez completado el Paso I, la plataforma habrá determinado el formulario a ser completado por cada entidad. 

El formulario debe ser debidamente completado para su inscripción final, a más tardar el 25 de enero de 2021.

Para obtener más información acerca de la Ley de Sustancia Económica en Bahamas, hemos incluido a continuación detalles generales para su fácil referencia:

Antecedentes

En el 2018, el gobierno de Las Bahamas aprobó una serie de regulaciones en respuesta a las inquietudes expresadas por el Consejo de la Unión Europea (UE) con respecto a la ausencia de requisitos de sustancia económica para las entidades que realicen operaciones en y a través de Las Bahamas.

Dentro de estas leyes se incluye, la Ley de Entidades Comerciales (Substance Requirements Act) de 2018, (“CESRA” Act) aprobada el 21 de diciembre de 2018.

Y el Reglamento sobre la Ley de Entidades Comerciales (Substance Requirements) de 2018, publicados en Gaceta el 25 de febrero de 2019.

La aprobación de estas leyes refuerza el compromiso de Las Bahamas por cumplir con los requisitos internacionales en materia de transparencia fiscal y su esfuerzo continuo en el fortalecimiento de la industria.

Aplicabilidad y Disposiciones

De acuerdo con la sección 2 de la Ley “CESRA”, una “entidad incluida” es una entidad que es una entidad comercial y se dedica a una actividad relevante.

Una «entidad comercial» es una entidad incorporada, registrada o continuada bajo la Ley de Compañías “Companies Act” (cap. 308) e incluye una entidad extranjera registrada conforme a la Parte VI de la misma.

Ley de Compañías Internacionales “International Business Companies Act” (cap. 309), Ley de Sociedades “Partnership Act” (cap. 310), Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada “Partnership Limited Liability Act” (cap. 311) o la Ley de Sociedades Limitadas Exentas “Exempted Limited Partnership Act” (cap. 312).

Sin embargo, no incluye una entidad que es propiedad de un residente en Las Bahamas y realiza sus actividades principales de generación de ingresos en Las Bahamas o se administra.

Y controla de forma centralizada fuera de Las Bahamas y es residente fiscal en una jurisdicción distinta a Las Bahamas.

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«Propiedad de un residente en Las Bahamas».

Significa que la propiedad directa o indirecta del 100% de los intereses beneficiarios de la entidad está en manos de una o más personas físicas que son residentes habituales y domiciliadas en Las Bahamas.

También han sido emitidas un certificado de residencia anual o permanente y que residan físicamente en las Bahamas por un período acumulativo de al menos (3) meses en cada año calendario.

Una entidad comercial puede ser considerada «residente fiscal en una jurisdicción distinta a las Bahamas» si la entidad comercial puede proporcionar a la autoridad competente una carta o certificado emitido por la autoridad fiscal de su jurisdicción de residencia, indicando que la entidad se considera residente a efectos fiscales en esa jurisdicción y mostrando un período de validez específico claro.

La prueba principal de la residencia fiscal en el derecho consuetudinario es que una entidad reside donde se lleva a cabo su negocio real.

Y el negocio real se lleva a cabo donde realmente reside la gestión y el control centrales.

La Autoridad intercambiará toda la información recibida de una entidad que reclame residencia fiscal en el extranjero con las jurisdicciones relevantes para permitir la verificación cruzada por parte de las jurisdicciones relevantes.

En ausencia de dicha evidencia, la entidad será considerada como una entidad incluida que está sujeta a los requisitos de sustancia de la Ley.

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La «Ley CESRA» establece que una entidad comercial está sujeta a requisitos de sustancia económica si se dedica a cualquiera de las siguientes actividades relevantes:

Bahamas Sustancia Económica
Bahamas Sustancia Económica

Una «entidad incluida» tiene que demostrar sustancia económica en Las Bahamas cumpliendo con los siguiente sus actividades principales de generación de ingresos (CIGA) en Las Bahamas con adecuados montos de gastos operativos anuales; niveles de empleados calificados a tiempo completo y oficinas físicas.

También, debe demostrar su dirección y administración en Las Bahamas cumpliendo con un número adecuado de reuniones de directorio en Las Bahamas dado el nivel de toma de decisiones requerido.

Además, necesita el quórum de la Junta Directiva físicamente presente en Las Bahamas durante las reuniones; registro de las decisiones estratégicas tomadas en el acta de las reuniones; llevar los libros y registros de actas en Bahamas; y asegurar que la Junta Directiva cuente con los conocimientos y la experiencia necesarios para el desempeño de sus funciones.

Requisitos anuales y plazos

La Ley “CESRA” solicita que las entidades comerciales cumplan con el requisito anual obligatorio de recopilar y presentar información que permita a la autoridad competente monitorear el reporte y el cumplimiento de los requisitos de sustancia económica.

El plazo para la presentación del informe de sustancia económica es de (9) meses luego del cierre del periodo fiscal de la entidad.

Si el cierre del periodo fiscal 2019 de una entidad ocurrió durante el período de transición de esta ley.

(Es decir, entre el 31 de diciembre de 2018 y el 30 de junio de 2019).

El primer reporte de la entidad será dentro de los (9) meses posteriores al final de su periodo fiscal 2020.

 El no reportar, reportar información falsa u obstrucción de la misma puede acarrear a la entidad la multa administrativa de US$150.000.

 El plazo para el cumplimiento de la sustancia económica por parte de las «entidades incluidas».

(Es decir, entidades comerciales que realizan actividades relevantes).

Es del 1 de julio de 2019 al 31 de diciembre de 2019 para el primer periodo fiscal.

A partir de entonces, de enero a diciembre de cada periodo fiscal; o al momento de su registro para entidades comerciales recién incorporadas.

El incumplimiento de los requisitos de sustancia económica (cuando corresponda) puede incluir la imposición de una sanción administrativa de US$150.000, con una posible sanción administrativa adicional de US$300.000.

En determinadas circunstancias, la entidad en cuestión será eliminada del Registro de Sociedades.

En OMC Group estamos listos para apoyarle en el cumplimiento de esta regulación.

En caso de requerir mayor asistencia y/o información relacionada con la Ley de Sustancia económica en Las Bahamas, comuníquese con nosotros enviándonos un mensaje a marketing@omcgroup.com o contáctanos haciendo clic AQUÍ.

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