Bahamas |  Sustancia Económica – Comunicado Recordatorio
Bahamas Sustancia Económica

Bahamas | Sustancia Económica – Comunicado Recordatorio

Reporte de Marzo, 2021

 En seguimiento a nuestros comunicados anteriores relacionados a Sustancia Económica en Las Bahamas, le recordamos que las entidades cuyo año fiscal finaliza en junio de 2020 deben presentar su primer reporte CESRA a más tardar el 31 de marzo de 2021.

Si el final del año fiscal 2019 de una entidad ocurrió durante el período de transición de CESRA (es decir, entre el 31 de diciembre de 2018 y el 30 de junio de 2019), el primer reporte de la entidad vencerá dentro de los (9) meses posteriores al final de su año fiscal 2020.

¿QUE DEBEMOS HACER?
 

Paso 1: complete el pre-cuestionario. 

Solicitud de Número de Identificación de Entidad (EIN por sus siglas en inglés)

  • Para solicitar el EIN, es necesario contar con la confirmación del periodo fiscal de la entidad. El periodo fiscal de las entidades comerciales va desde enero a diciembre, a menos que los directores aprueben un periodo fiscal distinto.
     
  • Para cumplir de manera efectiva con el reporte de sustancia económica en Las Bahamas, todas las entidades deben contar con su número EIN, ya sea que realicen o no una actividad relevante.
     
  • El EIN es el identificador único de la entidad para los efectos de la presentación de informes de sustancia económica. De acuerdo a lo confirmado por el Ministerio de Finanzas, el TIN y el EIN son sinónimos y pueden utilizarse para los mismos propósitos.
     
  • El plazo estimado para la aprobación del EIN es de (10) días hábiles. Se recomienda encarecidamente a los clientes que soliciten los EIN a más tardar el 1 de marzo de 2021 para garantizar que se aprueben con tiempo suficiente para completar el proceso de presentación de CESRA antes de la fecha límite establecida. Los clientes que soliciten los EIN después de esta fecha, corren el riesgo de retrasar las presentaciones de CESRA de las entidades, así como posibles sanciones administrativas por no informar dentro del plazo establecido.
     

Paso 2: Presentación de CESRA Parte I

Una vez que el EIN haya sido aprobado, la entidad estará habilitada en la plataforma diseñada para este propósito y así proceder con la presentación del reporte de CESRA Parte I.

El Pre-Cuestionario de OMC Group incluye las preguntas que hacen parte de la plataforma. La información incluida en el Pre-Cuestionario será debidamente ingresada en la plataforma, luego de esto el sistema determinará el Formulario relevante a ser completado por cada entidad.

Paso 3Presentación de CESRA Parte II

Una vez completada la Parte I, la plataforma habrá determinado el Formulario relevante a ser completado por cada entidad. El Formulario debe ser debidamente completado a más tardar el 22 de marzo de 2021. Los clientes que proporcionen Formularios relevantes después de esta fecha, corren el riesgo de un retraso en el procesamiento de las presentaciones CESRA de sus entidades, así como posibles sanciones administrativas por no presentarse dentro del plazo establecido.

Para obtener más información acerca de la Ley de Sustancia Económica en Las Bahamas, hemos incluido a continuación detalles generales para su fácil referencia:

Antecedentes

En el 2018, el gobierno de Las Bahamas aprobó una serie de regulaciones en respuesta a las inquietudes expresadas por el Consejo de la Unión Europea (UE) con respecto a la ausencia de requisitos de Sustancia Económica para las entidades que realicen operaciones en y a través de Las Bahamas. Dentro de estas regulaciones se incluye, la Ley de Entidades Comerciales (Substance Requirements Act) de 2018, (“CESRA” Act) aprobada el 21 de diciembre de 2018 y el Reglamento sobre la Ley de Entidades Comerciales (Substance Requirements) de 2018, publicados en Gaceta el 25 de febrero de 2019.

La aprobación de estas leyes refuerza el compromiso de Las Bahamas por cumplir con los requisitos internacionales en materia de transparencia fiscal y su esfuerzo continuo en el fortalecimiento de la industria.

Aplicabilidad y Disposiciones

De conformidad con la sección 2 de la Ley “CESRA”, una “entidad incluida” es una entidad que:

(i) es una entidad comercial y (ii) se dedica a una actividad relevante.

Una “entidad comercial” es una entidad incorporada, registrada o continuada bajo la ─

a)  Ley de Compañías “Companies Act” (cap. 308) e incluye una entidad extranjera registrada conforme a la Parte VI de la misma;

b)  Ley de Compañías Internacionales “International Business Companies Act” (cap. 309);

c)  Ley de Sociedades “Partnership Act” (cap. 310);

d)  Ley de Sociedades de Responsabilidad Limitada “Partnership Limited Liability Act” (cap. 311); o

e) Ley de Sociedades Limitadas Exentas “Exempted Limited Partnership Act” (cap. 312),

pero no incluye una entidad según el párrafo (a) – (e) que:

(i) es propiedad de un residente en Las Bahamas y realiza sus actividades principales de generación de ingresos en Las Bahamas; o
(ii) se administra y controla de forma centralizada fuera de Las Bahamas y es residente fiscal en una jurisdicción distinta a Las Bahamas.

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“Propiedad de un residente en Las Bahamas” significa que la propiedad directa o indirecta del 100% de los intereses beneficiarios de la entidad está en manos de una o más personas naturales que (i) son residentes habituales y domiciliados en Las Bahamas o (ii) han sido emitidas un certificado de residencia anual o permanente y que residan físicamente en Las Bahamas por un período acumulativo de al menos (3) meses en cada año calendario.

Una entidad comercial puede ser considerada “residente fiscal en una jurisdicción distinta a Las Bahamas” si la entidad comercial puede proporcionar a la autoridad competente una carta o certificado emitido por la autoridad fiscal de su jurisdicción de residencia, indicando que la entidad se considera residente a efectos fiscales en esa jurisdicción; y mostrando un período de validez específico claro.

La prueba principal de la residencia fiscal en el derecho consuetudinario es que una entidad reside donde se lleva a cabo su negocio real, y el negocio real se lleva a cabo donde realmente reside la gestión y el control centrales. La Autoridad intercambiará toda la información recibida de una entidad que reclame la residencia fiscal en el extranjero con las jurisdicciones relevantes para permitir la verificación cruzada por parte de las jurisdicciones relevantes. En ausencia de dicha evidencia, la entidad será considerada como una entidad incluida que está sujeta a los requisitos de sustancia especificados en la Ley.

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La Ley “CESRA” establece que una entidad comercial está sujeta a requisitos de Sustancia Económica si se dedica a cualquiera de las siguientes actividades relevantes:

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Una “entidad incluida” tiene que demostrar sustancia económica en Las Bahamas cumpliendo con ambos de los siguientes:

a.) Sus actividades principales de generación de ingresos (CIGA) en Las Bahamas con adecuados (i) montos de gastos operativos anuales; (ii) niveles de empleados calificados a tiempo completo y (iii) oficinas físicas; y

b.) Su dirección y administración en Las Bahamas cumpliendo con (i) un número adecuado de reuniones de directorio en Las Bahamas dado el nivel de toma de decisiones requerido; (ii) quórum de la Junta Directiva físicamente presente en Las Bahamas durante las reuniones; (iii) registro de las decisiones estratégicas tomadas en el acta de las reuniones; (iv) llevar los libros y registros de actas en Bahamas; y (v) asegurar que la Junta Directiva cuente con los conocimientos y la experiencia necesarios para el desempeño de sus funciones.

Requisitos Anuales y Plazos

La Ley “CESRA” solicita que las entidades comerciales cumplan con el requisito anual obligatorio de recopilar y presentar información que permita a la autoridad competente monitorear el reporte y el cumplimiento de los requisitos de Sustancia Económica.

El plazo para la presentación del informe de Sustancia Económica es de (9) meses luego del cierre del periodo fiscal de la entidad. Si el cierre del periodo fiscal 2019 de una entidad ocurrió durante el periodo de transición de esta ley (es decir, entre el 31 de diciembre de 2018 y el 30 de junio de 2019), el primer reporte de la entidad será dentro de los (9) meses posteriores al final de su periodo fiscal 2020.

El no reportar, reportar información falsa u obstrucción de la misma puede acarrear a la entidad la multa administrativa de US$150,000.

El plazo para el cumplimiento de la sustancia económica por parte de las “entidades incluidas” (es decir, entidades comerciales que realizan actividades relevantes) es del 1 de julio de 2019 al 31 de diciembre de 2019 para el primer periodo fiscal; a partir de entonces, de enero a diciembre de cada periodo fiscal; o al momento de su registro para entidades comerciales recién incorporadas.

El incumplimiento de los requisitos de Sustancia Económica (cuando corresponda) puede incluir la imposición de una sanción administrativa de US$150,000, con una posible sanción administrativa adicional de US$300,000 y, en determinadas circunstancias, la entidad en cuestión será eliminada del Registro de Sociedades.

En OMC Group estamos listos para apoyarle en el cumplimiento de esta regulación.

En caso de requerir mayor asistencia y/o información relacionada con la Ley de Sustancia Económica en Las Bahamas, comuníquese con nosotros enviándonos un mensaje a marketing@omcgroup.com.

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