Sustancia Económica en BVI- Preguntas Frecuentes

Sustancia Económica en BVI- Preguntas Frecuentes

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Compañía BVI

1. ¿Podría mi compañía de BVI estar realizando “Negocio Bancario”?

  1. ¿Está la compañía sujeta a alguna regulación o supervisión bancaria en algún lugar?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio bancario.

  • ¿Recibirá la compañía fondos o depósitos del público de alguna manera?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio bancario.

  • Mi compañía tiene una cuenta bancaria; ¿Esto cuenta como negocio bancario?

No, no cuenta. Tener una o varias cuentas bancarias no se considera negocio bancario.

  • ¿Todavía tiene dudas? Confirme si la compañía está realizando alguna de estas actividades:
  • recaudar fondos, gestionar riesgos incluidos los riesgos de crédito, moneda e  intereses;

(ii)     tomar posiciones de cobertura contra riesgos;

(iii)    proporcionar préstamos, créditos u otros servicios financieros a clientes;

(iv)    gestión del capital regulatorio;

(v)     preparación de informes regulatorios y devoluciones;

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio bancario.

Negocio Bancario:  significa el negocio de recibir depósitos de dinero que pueden ser retirados o reembolsados a solicitud o luego de un período fijo o previo aviso, mediante cheque u otros y la utilización de dichos depósitos, ya sea en su totalidad o en parte, en hacer u otorgar préstamos, sobregiros, garantías o facilidades similares, o realizar inversiones, por cuenta y riesgo de la persona que acepta dichos depósitos.

2. ¿Podría mi compañía de BVI estar realizando “Negocio de seguros”?

  1. ¿Está la compañía sujeta a alguna regulación o supervisión de seguros?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de seguros.

  • ¿Está la compañía asumiendo responsabilidad bajo contrato?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de seguros.

  • Mi compañía tiene un activo asegurado, ¿cuenta eso como negocio de seguros?

No, no cuenta.

  • ¿Todavía tiene dudas? Confirme si la compañía está realizando alguna de estas actividades:
  •  predicción y cálculo de riesgos;
  • asegurar o reasegurar contra riesgos;
  • proporcionar servicios del negocio de seguro a clientes;

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de seguros.

Negocio de Seguros: tiene el significado que se especifica en la sección 3 (1) de la Ley de Seguros 2008, a saber: Negocio de seguros significa el negocio de asumir responsabilidad bajo un contrato de seguro para indemnizar o compensar a una persona con respecto a pérdidas o daños, incluida la responsabilidad de pagar daños o compensaciones supeditadas a la ocurrencia de un evento específico, e incluye negocios de seguros de vida y en negocios de reaseguros.

3. ¿Podría mi compañía de BVI estar realizando “Negocio de Administración de Fondos”?

  1. ¿Está la compañía sujeta a alguna regulación o supervisión de administración de fondos o valores en algún lugar?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de administración de fondos.

  • ¿Cuenta la compañía con una licencia para vender valores, planes de pensiones, fondos mutuos u otro tipo de inversiones?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de administración de fondos.

  • ¿Tiene la compañía una licencia para administrar algún producto financiero?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de administración de fondos.

  • ¿Todavía tiene dudas? Confirme si la compañía está realizando alguna de estas actividades:

(i) tomar decisiones sobre la tenencia y venta de inversiones;

(ii) cálculo de riesgos y reservas;

(iii) tomar decisiones sobre fluctuaciones de divisas o intereses y posiciones de cobertura;

(iv) preparar informes regulatorios relevantes u otros informes para autoridades gubernamentales e inversores;

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de administración de fondos.

Negocio de Administración de Fondos: significa la realización de una actividad que requiere que la entidad legal posea una licencia comercial de inversión de conformidad con la sección 4 y la categoría 3 del Anexo 3 de la Ley de Negocios de Valores e Inversiones de 2010 (la “SIBA”, por sus siglas en inglés).

La Categoría 3 de la Tabla 3 de la Ley de Negocios de Valores e Inversiones de 2010, lee como sigue:

Gestión de Inversiones

  • Sub-categoría A: Administración de Carteras Segregadas (excluyendo Fondos Mutuos)
  • Sub-categoría B: Administración de Fondos Mutuos
  • Sub-categoría C: Administración de Fondos de Pensión
  • Sub categoría D: Administración de Productos de Seguros
  • Sub-categoría E: Administración de otros tipos de Inversiones.

Se debe hacer referencia de SIBA y al Código FSC para una comprensión más detallada de estos conceptos. Cabe señalar que la gestión de fondos se contrasta con el negocio de ser custodio de inversiones, que se incluye en la Categoría 5 de SIBA.

4. ¿Podría mi compañía de BVI estar realizando “Negocio de financiamiento y de arrendamiento financiero (leasing)”?

  1. ¿Está la compañía de BVI sujeta a alguna regulación o supervisión de financiamiento o arrendamiento financiero en algún lugar?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de financiamiento y de arrendamiento financiero.

  • ¿Presta la compañía presta dinero y cobra intereses?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de financiamiento y de arrendamiento financiero.

  • ¿Sabía que “consideración” es una palabra legal elegante para pago o dinero?

Es un elemento vital en la ley de contratos y es la razón esencial para que una parte celebre un contrato.

Por lo tanto, si usted presta dinero a cambio de intereses o pagos, su compañía está realizando negocio de financiamiento y de arrendamiento financiero.

  • ¿Todavía tienes dudas? Confirme si la compañía está realizando alguna de estas actividades:

(i) acordar los términos de financiamiento;

(ii) identificación y adquisición de activos para arrendar (en caso de arrendamiento financiero);

(iii) establecer los términos y la duración de cualquier financiamiento o arrendamiento financiero (leasing);

(iv) supervisor y revisar cualquier acuerdo;

(v) administrar cualquier riesgo;

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de financiamiento y de arrendamiento financiero.

Negocio de Financiamiento y Arrendamiento Financiero (Leasing): Se refiere a la prestación de facilidades de crédito de cualquier tipo de cambio de una retribución (que puede incluir retribución a modo de interés).

La prestación de crédito puede ser a través de cuotas para las cuales se realiza un cargo por separado y se presenta al cliente en relación con el suministro de bienes por compra a plazos, el arrendamiento financiero que no sea algún arrendamiento que otorgue un derecho exclusive para ocupar tierras, o la venta condicional o venta a crédito.

Cuando un anticipo o crédito reembolsable por un cliente a una persona se cede a otra persona, se considera que esa otra persona proporciona la facilidad de crédito a los fines de la definición.

Cualquier actividad incluida en la definición de “negocio bancario”, “negocio de administración de fondos” o “negocio de seguros” está excluida del negocio de financiamiento y arrendamiento financiero.

Una compañía que ofrece facilidades de crédito como parte incidental de un tipo diferente de negocio no se considera que lleve a cabo negocios de financiamiento y arrendamiento financiero.

5. ¿Podría mi compañía de BVI estar realizando “Negocio de Sede Central”?

  1.  ¿Es su compañía de BVI parte de una estructura o grupo de compañías donde proporcionan servicios de administración a otros miembros del grupo?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de sede central.

  • ¿Las decisiones tomadas en la compañía afectan a otras compañías en el mismo grupo?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de sede central.              

  • ¿Actúa la compañía como sede corporativa multinacional?

En caso afirmativo, su compañía está realizando negocio de sede central.

  • ¿Todavía tiene dudas? Confirme si la compañía está realizando alguna de estas actividades:

(i) tomar decisiones de administración relevantes;

(ii) incurrir en gastos en nombre de las compañías afiliadas;

(iii) coordinación de las actividades del grupo;

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de sede central.ur BVI company is conducting headquarters business.

Negocio de Sede Central: el negocio de proporcionar cualquiera de los siguientes servicios a una entidad del mismo grupo: la provisión de alta gerencia, la asunción o control de riesgo material para actividades realizadas por cualquier de estas entidades en el mismo grupo, la provisión de asesoramiento sustancial en relación con la asunción o el control de riesgo a que se refiere el párrafo (b), pero no incluye el “negocio bancario”, el “negocio de financiamiento y arrendamiento financiero, el “negocio de administración de fondos”, el “negocio de propiedad intelectual”, la “tenencia de activos” o el “negocio de seguros”.

6. ¿Podría mi compañía de BVI estar realizando “Negocio Marítimo”?

  1. ¿Ser propietario de una nave de recreo privada constituye un negocio marítimo? 

No, no lo hace.

Si la compañía está fletando o alquilando la nave a terceros bajo contrato, entonces “sí”, su compañía de BVI está realizando negocio marítimo.

  • ¿Proporciona la compañía servicios generales de recursos humanos y/o planilla para los miembros de la tripulación?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio marítimo.

  • ¿Proporciona la compañía la colocación de los miembros de la tripulación en naves o embarcaciones y la repatriación de los miembros salientes de la tripulación? ¿Participa en la logística relevante, como obtener los boletos de avión, traslados al aeropuerto, etc.?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio marítimo.

  • ¿Vende la compañía boletos, promociones de viajes u otros?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio marítimo.

  • ¿La embarcación de propiedad de la sociedad, tiene más de 24 metros de eslora?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio marítimo.

  • ¿Todavía tiene dudas? Confirme si la compañía está realizando alguna de estas actividades:

(i)      administración de la tripulación (incluida la contratación, el pago y la supervisión de los miembros de la tripulación);

(ii)     transportar y mantener barcos;

(iii)    supervisar y rastrear entregas de carga;

(iv)    determinar qué bienes pedir y cuándo entregarlos;

(v)     organizar y supervisar viajes; 

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio marítimo.

Negocio Marítimo: significa las siguientes actividades que involucran la operación de un barco en cualquier parte del mundo que no sea únicamente dentro de las aguas de las Islas Vírgenes (como se define en la sección 2 (2) (a) de la Ley de Marina Mercante de 2001), a saber:  el negocio de transportar, por mar, personas, animales, mercancías o correo; el arrendamiento o fletamento de buques para los fines descritos anteriormente; la venta de boletos de viaje o equivalente, y servicios auxiliares relacionados con la operación de un buque; el uso, mantenimiento o arrendamiento de contenedores, incluidos remolques y otros vehículos o equipos para el transporte de contenedores, utilizados para el transporte de cualquier cosa por mar; la gestión de la tripulación de un barco.

La definición de “barco” a los fines de la definición de actividad relevante no incluye una “nave pesquera”, “nave de placer” o un “barco pequeño” (de menos de 24 m) como se define en la ley de Marina Mercante de 2001.

7. ¿Podría mi compañía de BVI estar realizando “Tenencia de activos (Holding)”?

¿Qué significa exactamente ser una “entidad de tenencia pura de acciones”?  Es una compañía que solo posee participaciones de capital y solo percibe ganancias de capital o dividendos. Tenga en cuenta que las participaciones de capital incluyen solamente acciones o cuotas. Ser propietaria de cualquier otro tipo de activo pone a la compañía fuera del marco de la Ley de Sustancia Económica. Es posible que desee hacerse las siguientes preguntas:

  1. ¿Es la compañía solo tenedora de participaciones de capital en otras entidades?

En caso afirmativo, su compañía está sujeta a requisitos de Sustancia Económica reducida, que podrían cumplirse por tener un Agente Registrado y una Oficina Registrada.

  • ¿La compañía solo recibe ganancias de capital o dividendos?

En caso afirmativo, su compañía está sujeta a requisitos de Sustancia Económica reducida, que podrían cumplirse por tener un Agente Registrado y una Oficina Registrada.

  • ¿Tiene la compañía algún otro active diferente a las participaciones de capital en otras entidades? Ejemplos de otros activos pueden ser, bienes raíces, obras de arte o un yate privado.

En caso afirmativo, su compañía no está sujeta a los requisitos de Sustancias Económica.

  • ¿Obtiene la compañía obtiene ingresos que no sean dividendos y ganancias de capital?; ejemplo ¿renta, renta fija de bonos?

En caso afirmativo, su compañía no está sujeta a los requisitos de Sustancia Económica.

Tenencia de Activos (Holding): significa el negocio de ser una “entidad de tenencia pura de acciones” que a su vez significa una entidad legal que solo posee acciones o participaciones de capital en otras entidades y solo genera dividendos y ganancias de capital.

Las compañías que poseen otros tipos de activos que no son solo participación de capital (como inversiones en forma de bonos que devengan intereses) en otras entidades quedan fuera de la definición.

8. ¿Podría mi compañía de BVI estar realizando “Negocio de Propiedad Intelectual”?

  1. ¿Posee la compañía activos de propiedad intelectual?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de propiedad intelectual.

  • Más importante aún, ¿recibe la compañía “ingresos” de dichos activos?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de propiedad intelectual.

  • ¿Todavía tiene dudas? Confirme si la compañía está realizando alguna de estas actividades:

(i)      cuando el negocio se refiera a activos de propiedad intelectual como patentes,

investigación y desarrollo;

(ii)     cuando el negocio se refiera a activos intangibles no comerciales tales como marca, marca registrada y datos de clientes, mercadotecnia, imagen de marca y distribución.

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de propiedad intelectual.

Negocio de Propiedad Intelectual: el negocio de poseer activos de propiedad intelectual, es decir, cualquier derecho de propiedad intelectual sobre activos intangibles, incluidos, entre otros, derechos de autor, patentes, marcas registradas, marcas y conocimientos técnicos (know-how), a partir de los cuales se obtienen ingresos identificables para el negocio. (Dichos ingresos se pueden identificar por separado de cualquier ingreso generado por cualquier activo tangible en el que subsista el derecho).

“Ingresos” con respecto a una propiedad intelectual incluye:regalías; ganancias de capital y otros ingresos por la venta de un active de propiedad intelectual; ingresos de un contrato de franquicia y  ingresos por la licencia del active intangible. 

La actividad relevante consiste simplemente en poseer un active de propiedad intelectual del cual se obtienen ingresos identificables (si no se generan ingresos identificables no hay ningún activo de propiedad intelectual). Por lo tanto, la definición no se aplica a un negocio que posee alguna forma de propiedad intelectual simplemente como complemento de su negocio. La mayoría de las compañías poseerán algún tipo de propiedad intelectual: protección de marca registrada, derechos de autor sobre su material publicitario, relación de conocimientos técnicos con sus procesos, pero esta propiedad, como las instalaciones o la planta y la maquinaria, no genera una cantidad específica de ingresos: simplemente contribuye a (o protege) la rentabilidad general del negocio.

9. ¿Podría mi compañía de BVI estar realizando “Negocio de centro de Servicios y Distribución”?

  1. ¿La compañía forma parte de un grupo o estructura y proporciona servicios logísticos a los otros miembros del grupo?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de centro de servicios y distribución.

  • ¿La compañía de BVI compra o almacena materiales o bienes para otros miembros del grupo?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de centro de servicios y distribución.

  • ¿La compañía toma y despacha pedidos en nombre de otros miembros del grupo?

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de centro de servicios y distribución.

  • ¿Todavía tiene dudas? Confirme si la compañía está realizando alguna de estas actividades:

(i) transportar y almacenar bienes;

(ii) gestión de inventario;

(iii) tomar pedidos;

(iv) proporcionar consultoría u otros servicios administrativos;

En caso afirmativo, su compañía de BVI está realizando negocio de centro de servicios y distribución.

Negocio de Centro de Servicios y Distribución: significa el negocio de uno o ambos de los siguientes:

(a) comprar filiales extranjeras: componentes de materiales o bienes; o bienes listos para la venta; y revender dichos componentes, materiales o bienes;

(b) prestación de servicios a filiales extranjeras en relación con el negocio, pero no incluye ninguna actividad incluida en ninguna otra actividad relevante, excepto en la “tenencia de activos”.

Residencia Fiscal

  1. Mi compañía de jurisdicción BVI tiene una cuenta de inversión en los Estados Unidos o Suiza, ¿en qué país es Residente Fiscal? ¿En las Islas Vírgenes Británicas, en los Estados Unidos, en Suiza o en el país de origen del Propietario Beneficiario? 

La compañía solo tendrá una residencia fiscal, si ha solicitado convertirse en Residente Fiscal en alguno de estos países.

  • ¿Su compañía prepara y presenta declaraciones de impuestos en BVI?

En caso afirmativo, su compañía de jurisdicción BVI es Residente Fiscal en las Islas Vírgenes Británicas.

  • ¿Su compañía prepara y presenta declaraciones de impuestos en otro país?

En caso afirmativo, su compañía de jurisdicción es Residente Fiscal en dicho país.

Para las entidades que requieren establecer sustancia económica en las Islas Vírgenes Británicas, OMC ofrece una gama completa de soluciones para cumplir con los requisitos aplicables a cada situación. Nuestras soluciones incluyen opiniones legales, oficinas, servicios de dirección, soluciones de empleo, servicios de contabilidad, entre otros.

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