Islas Vírgenes Británicas (BVI): Legislación de Sustancia Económica
Islas Vírgenes Británicas

Islas Vírgenes Británicas (BVI): Legislación de Sustancia Económica

Islas Vírgenes Británicas (BVI) en este país han aprobado una Legislación de Sustancia Económica que requieren que ciertas entidades legales que realizan actividades relevantes que demuestren una sustancia económica adecuada en las BVI.

Los propietarios de cualquier empresa o sociedad limitada registrada o incorporada en las Islas Vírgenes Británicas deben conocer esta legislación y considerar cómo pueden verse afectados.

En este artículo te ayudamos a entender cómo funciona y cómo pueden aprovecharla los inversionistas.

Después de haberse adherido al proceso de cotización en la Unión Europea y al Marco Inclusivo BEPS de la OCDE, las Islas Vírgenes Británicas (abreviado en inglés BVI) fue promulgada la Ley de Sustancias Económicas (Compañías y Sociedades Limitadas) de 2018 (abreviada Ley ES en inglés).

La misma entró en vigor 1 de enero de 2019.

Además, la Autoridad Tributaria Internacional de BVI emitió las Reglas sobre Sustancia Económica (Reglas ES abreviado en inglés) que definen más detalladamente el alcance de la Ley ES y proporcionan ejemplos.

La Legislación sobre Sustancias Económicas establece requisitos para las entidades legales que llevan a cabo nueve (9) actividades relevantes dentro de las Islas Vírgenes Británicas, y que no son residentes fiscales registrados en otra jurisdicción que no está en la lista de la UE de jurisdicciones no cooperadoras a efectos fiscales.

Actividades relevantes sancionadas por la legislación

Para comprender mejor la legislación sobre sustancias económicas de las BVI, es necesario hablar sobre las nueve actividades relevantes definidas en la Sección 6 de la Ley ES:

(a) negocio bancario;

(b) negocio de seguros;

(c) negocios de administración de fondos;

(d) negocios de financiamiento y arrendamiento;

(e) negocio de la sede;

(f) negocio de transporte marítimo;

(g) mantener negocios;

(h) negocios de propiedad intelectual;

(i) negocio de centros de distribución y servicios.

Todas las entidades legales que lleven a cabo cualquiera de las actividades relevantes mencionadas anteriormente está potencialmente dentro del alcance de los requisitos de Sustancia Económica.

Por tanto, deberán realizar una autoevaluación de su actividad empresarial actual con el fin de determinar si se encuentran dentro o fuera del alcance de la Sustancia Económica.

Luego, la entidad legal podrá considerar las opciones establecidas en la Sección 2, Subsección 2.9 de las Reglas ES:

<H3> 2.9 Cualquier entidad que lleve a cabo una actividad relevante que esté potencialmente dentro del alcance de la legislación tiene, en términos generales, tres opciones:

  1. Puede garantizar que la esencia de la actividad relevante se lleve a cabo dentro de las BVI,
  2. Puede interrumpir la actividad o modificarla para que ya no esté dentro del alcance de una actividad relevante, o
  3. Puede demostrar la residencia fiscal en una jurisdicción fuera de las BVI.

Si la entidad legal decide demostrar sustancia dentro de las BVI, puede continuar con los pasos necesarios para hacerlo como se detalla en la siguiente sección.

Cabe señalar que los requisitos de la sustancia pueden variar según la actividad relevante.

Por ejemplo, se aplican diferentes requerimientos de sustancias dependiendo de si la entidad está llevando a cabo:

(a) mantener negocios,

(b) negocio de propiedad intelectual o

(c) cualquier otro tipo de actividad relevante.

Es un requisito común para las tres categorías anteriores que, en relación con la actividad relevante en cuestión, que la entidad legal tenga un número adecuado de empleados y tenga instalaciones adecuadas.

Además, es un requisito para las categorías (b) y (c) que la actividad relevante sea dirigida y administrada desde las BVI, que incurra en gastos adecuados en las BVI y que los CIGA se lleven a cabo en las BVI.

Las actividades dentro de la categoría (b) pueden, además, estar sujetas a presunciones contra el cumplimiento de los requisitos de sustancia económica que la entidad legal puede tener que desplazar mediante pruebas.

Cumplir con los requisitos de sustancia económica de las Islas Vírgenes Británicas

Hay tres condiciones principales que las entidades legales deben cumplir, de acuerdo con la Sección 7, Subsección 7.3 de las Reglas de la ESA.

Primero, debe asegurarse de que la actividad relevante se dirija y administre dentro del territorio de las BVI durante todo el período financiero.

En segundo lugar, la persona jurídica debe demostrar adecuación considerando una serie de variables:

  • Gastos, una cifra de gastos durante sus actividades dentro de las Islas.
  • Número de empleados calificados, equipos e infraestructura ubicados dentro del territorio de las Islas.
  • Los locales deben contar con la presencia física adecuada para desarrollar sus principales actividades, relacionadas con las utilidades primarias que genera dicha empresa.

En tercer lugar, la entidad legal debe llevar a cabo las actividades básicas de generación de ingresos (abreviado en inglés CIGA) que se relacionan directamente con su actividad relevante desde dentro de las BVI.

Cada actividad relevante tiene un conjunto de CIGA adjunto, recomendamos revisar los CIGA para cada actividad relevante.

Es importante señalar que no todas las entidades legales tienen que realizar todas las CIGA para la actividad relevante.

Sin embargo, si se está llevando a cabo una CIGA, esto debe suceder dentro de las BVI.

Negocios Holding

La Ley ES define a las Holding Business como el negocio de ser una entidad de tenencia de capital puro, lo que significa que es una entidad legal que solo tiene participaciones de capital en otras entidades y solo gana dividendos y ganancias de capital.

Esto significa que si la entidad legal es propietaria de cualquier otra forma de propiedad, como bonos, bienes raíces o bienes muebles, queda fuera de la definición y no se considerará que lleva a cabo negocios.

Las sociedades de cartera de capital puro (Pure Equity Holding Companies) también pueden operar dentro del territorio de las BVI.

No existe ningún requisito de que la entidad legal esté dirigida o administrada en las BVI para una entidad de participación puramente accionaria y, dado que no hay CIGA relacionado con el negocio de tenencia, tampoco existe un requisito de que la entidad lleve a cabo CIGA en las BVI.

Sin embargo, sigue siendo necesario tener en las BVI empleados y locales adecuados para mantener o administrar sus participaciones de capital.

No obstante, las Reglas ES establecen que:

“el requisito para ser una entidad de tenencia de capital pura es simplemente tener participaciones de capital. Si esto es todo lo que hace la entidad legal durante un período financiero dado, la actividad relevante será de naturaleza completamente pasiva y los requisitos para empleados adecuados y debidamente calificados y para locales apropiados se aplicarán en consecuencia. Cualquier entidad legal, por supuesto, contratará los servicios de un agente registrado, y el desempeño de esos servicios se tomará en cuenta al evaluar la sustancia económica para las entidades de tenencia de capital puro”.

Cabe señalar que el proceso de registro de una empresa de esta naturaleza no presenta mayores complicaciones.

Negocio de propiedad intelectual

Esta es otra actividad relevante que tiene una serie de requisitos algo diferentes a los principales.

El Negocio de Propiedad Intelectual sin duda una de las actividades más importantes del mundo.

La gestión de la propiedad intelectual ha experimentado un crecimiento exponencial durante los últimos dos años; ahora impulsado más rápido por el aumento del tráfico web tras los eventos de la pandemia mundial COVID-19.

Debido a que los ingresos derivados de los activos de propiedad intelectual pueden suponer un mayor riesgo de transferencia artificial de beneficios que los activos que no son de propiedad intelectual, una entidad legal que lleve a cabo negocios de propiedad intelectual debe cumplir con ciertos requisitos.

Este mayor riesgo se refleja en las presunciones de incumplimiento de los requisitos de sustancia económica que se aplican en los dos escenarios identificados en la sección 9 (2) del SEC.

Primero, una entidad legal que lleve a cabo Negocios de Propiedad Intelectual debe demostrar que la toma de decisiones estratégicas y la gestión de los principales riesgos relacionados con el desarrollo, explotación y adquisición de activos intangibles se llevan a cabo dentro de las BVI.

Estos a su vez están estrechamente relacionados con la generación de beneficios por la gestión de activos intangibles relacionados con su rama de actividad.

Todas las actividades anteriores deberían llevarse a cabo dentro del territorio de las BVI, reuniéndose nuevamente con el personal calificado; locales, y por supuesto cumpliendo con los gastos.

Además, los requisitos para el negocio de propiedad intelectual también se basan en que, si existe la necesidad de utilizar un equipo específico, y si ese equipo se encuentra en las BVI.

Invertir en las Islas Vírgenes Británicas, una realidad cada vez más palpable

Legislación sobre sustancias económicas de las BVI. 

Teniendo en cuenta esta Legislación, muchas empresas e inversores han decidido apostar por invertir importantes sumas de capital en el territorio de las BVI.

El escenario es atractivo y, si se aborda correctamente, puede proporcionar una alternativa muy viable para la inversión de capital y la generación de ganancias a largo plazo.

El beneficio más importante es tener una estructura de BVI que funcione perfectamente de acuerdo con todos los requisitos legales vigentes.

Teniendo en cuenta el contexto mundial actual, las Islas Vírgenes Británicas resultan ser un lugar muy interesante para invertir y realizar actividades.

Internet y las actividades comerciales electrónicas relacionadas pueden ser una oportunidad de oro para las empresas no tradicionales.

La oportunidad está ahí, solo tienes que seguir adelante y buscarla.

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